Система налогов и сколько мы платим государству

 

Налог - это безвозмездный платёж в пользу государства, который налогоплательщики платят в силу установленного законодательства.

 

Налоги в той или иной форме появились давно, их законодательное закрепление связывают с теорией гражданского договора - когда люди "договорились" с государством о том, что они платят налоги, а государство их защищает. С давних пор эти отношения стали намного более сложными. Государство не только обеспечивает защиту своих граждан, но и реализует те проекты, которые либо не приносят высокую прибыль и значит предпринимателей там мало (образование, соцзащита), либо проекты, которые настолько дорогие, что ни один предприниматель их не потянет (вроде космоса и атомных станций), а также государство оставляет за собой монополию по тем направлениям, которые могут быть опасными (оружие, наркотические вещества и пр). В древности люди отдавали часть своего имущества и радовались, что не забрали всё. Сейчас есть принципы налогообложения, которые предполагают справедливость налоговой системы и прозрачность налоговых платежей (не всегда и не везде это соблюдается, но хотя бы говорится, что это приоритет - уже плюс).

 

Система налогообложения - это набор налогов, которые установлены в каждой стране. Некоторые налоги более распространены. С некоторыми мы можем никогда не столкнуться, если не будем заниматься определенной деятельностью, но в систему налогов они входят.

 

При этом налоги бывают федеральные, региональные и местные. Юридические и физические лица уплачивают разный комплект налогов, причём физическое лицо может быть предпринимателем. И ещё важный момент: те, кто занимаются предпринимательской деятельностью, могут использовать общую систему налогообложения и так называемые спецрежимы (упрощёнка, вменёнка, единый сельхозналог).

 

Если мы говорим о режиме учёта личных финансов, то речь идет прежде всего о Налоге на доходы физических лиц (НДФЛ) - 23 глава Налогового кодекса.

 

В России сейчас действует плоская шкала налогообложения по НДФЛ, то есть единая ставка вне зависимости от размера доходов. Раньше действовала прогрессивная шкала налогообложения, которая сейчас самая распространенная в мире.

 

Общий подход в прогрессивной шкале налогообложения такой, что ставка налога увеличивается в зависимости  от размера совокупного дохода, полученного с начала года. То есть с того месяца, с которого доход, посчитанный нарастающим итогом с начала года, превысил некий размер, налог взимается по повышенной ставке. Во многих европейских странах при этом есть необлагаемый минимум - если человек получает мизерный доход, то он налог не платит совсем.

 

Есть много мнений, какой подход более справедливый. Например, многие говорят, что эффективнее всего регрессивная шкала, когда чем выше доход, тем ниже ставка. Это стимулирует людей с большими доходами не уклоняться от налогов, а в абсолютном выражении они всё равно платят больше денег, чем люди с меньшим доходом и бОльшей ставкой.

 

Основная ставка налога в России сейчас 13% (для специфических доходов и для нерезидентов ставки разнятся).

 

Сравните: в Германии, например, от 14 до 45%, прогрессивная шкала. То есть, начиная с определенного дохода, люди отдают почти половину только на подоходный налог.

 

Помимо НДФЛ к зарплатным налогам также относятся взносы на социальное страхование и обеспечение (в фонды: Пенсионный, Социального страхования, Медицинского страхования), ставка суммарная 30% (по производствам, где повышенная травматичность, может быть чуть выше за счет плавающей ставки тарифа по несчастным случаям на производстве). Я зачастую встречаю подход, который звучит так: мы платим 13% из зарплаты и 30% соцстрах, по сумме отдаём 43%. Если бы не соцстрах, наши доходы были бы выше. Это не совсем корректный подход.

 

30% считаются от суммы заработной платы (правда, если зарплата нарастающим итогом превысила 512 тыс руб. то платится только 10% в ПФ и все), но включаются они в себестоимость продукции, в затраты предприятия. И уплачивает их предприятие самостоятельно, от зарплаты не вычитает. Даже если эти 30% вдруг отменят, зарплата у людей не вырастет, а вырастет прибыль предприятия, потому что вряд ли кто-то на эти суммы снизит цены. :))

 

Давайте рассмотрим пример:

 

Сотруднику начисляется зарплата 55 000 руб, из них 7 150 НДФЛ, на руки он получает 47 850 руб.

 

Ежемесячно предприятие, как налоговый агент, удерживает 7 150 руб. и перечисляет их в бюджет, а на зарплатную карту выдаёт 47 850 руб (и ведёт учёт всех этих начислений в налоговой карточке на каждого работника).

 

Также ежемесячно предприятие начисляет страховые взносы от заработной платы этого сотрудника 55 000 х 30% = 16 500 руб (и ведёт учёт всех этих начислений в разрезе фондов в индивидуальной карточке на каждого работника)

 

Но в ноябре доход работника превысит 512 тыс рублей (55 000 х 10 = 550 000), значит в ноябре и декабре  от зарплаты этого работника предприятие начислит только по 5 500 руб и перечислит их в бюджет.

 

Таким образом, НДФЛ считается от зарплаты и уплачивается за её счёт, а взносы на соцстрахование хоть и считаются от зарплаты, но уплачиваются предприятием и относятся в себестоимость продукции.

 

Please reload

ИП Кузеева Валерия Валерьевна,

ИНН 860212526035 ОГРНИП 316774600317121